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Décider le calcul réel
- Le calcul réel : intègre toutes les charges (amortissement, carburant, entretien, assurance) et révèle le coût total réel.
- Le kilométrage : conditionne la rentabilité, surtout pour les flottes et la récupération de la TVA partielle.
- Les justificatifs : centraliser factures, journaux de kilométrage et certificats WLTP, simuler 2025 TVS et consulter un expert si l’écart est important sans hésitation.
Le parking du client devient souvent un musée de véhicules mal optimisés. La facture fiscale finit par peser sur la trésorerie et sur la marge. Ce dilemme force à choisir entre simplicité forfaitaire et complexité du réel. Une simulation rapide révèle parfois des écarts à plusieurs milliers d’euros. Votre décision dépendra du kilométrage usage professionnel réel et capacité à produire des justificatifs.
Le diagnostic économique du calcul réel et son impact sur le coût total d’un véhicule de société.
Le calcul réel fait entrer dans la danse tous les postes de charge. Une évaluation chiffrée permet de savoir si l’effort administratif paye.
La composition des charges incluses dans le calcul réel pour un véhicule de société.
La liste comprend amortissement carburant entretien assurance et TVUn soin particulier porte sur récupération de la TVA selon usage et sur les règles d’affectation. Ce poste réclame justificatifs de carburant notes de péage et factures d’entretien. Le réel paie souvent pour flotte. Votre dossier doit donc contenir contrats factures et journaux de kilométrage.
Les profils d’entreprise pour lesquels le calcul réel devient rentable selon des critères mesurables.
Les petites structures avec faible kilométrage trouvent souvent le forfait plus simple. Une PME dotée d’une flotte et d’un usage majoritairement professionnel peut tirer profit du réel. Ce cas apparaît lorsque la TVA récupérable est limitée ou lorsque le kilométrage dépasse le seuil. Le kilométrage reste le signal. Une check-list suit pour comparer critères quantifiables.
- Kilométrage annuel moyen et part pro
- Taux de récupération de la TVA effectif
- Coût d’amortissement net fiscal
- Dépenses carburant et entretien réelles
- Charge TVS estimée selon émissions
Le tableau comparatif ci-dessous synthétise profils et conseils pratiques.
| Profil d’entreprise | Indicateur clé | Conseil pratique |
|---|---|---|
| Petite structure, faible kilométrage | Kilométrage annuel < 8 000 km | Favoriser forfait sauf cas particulier de récupération TVA |
| PME avec flotte importante | Kilométrage élevé et utilisation pro majoritaire | Simuler réel systématiquement pour chaque véhicule |
| Entreprise avec TVA partielle | Taux de récupération TVA < 50 % | Vérifier impact TVA et amortissement au réel |
Le seuil se précise par simulation numérique. Le passage à la pratique demande centralisation des justificatifs.
Le cadre réglementaire 2025 et les règles qui modifient l’intérêt du calcul réel pour la TVS et la TVA.
Le calendrier 2025 introduit modifications pour la TVS et la TVUne vérification des certificats WLTP devient indispensable pour les simulations.
La taxe sur les véhicules de société TVS et le détail du calcul CO2 et polluants applicable en 2025.
La TVS combine une composante CO2 et une composante polluants selon barèmes. Un repérage des émissions WLTP sur certificat constructeur évite les mauvaises surprises. Ce calcul influence directement la charge annuelle pour chaque véhicule. Votre tableau ci-dessous sert d’exemple simplifié pour une simulation rapide. Le CO2 dicte la TVS.
| Tranche CO2 (g/km) | Taux indicatif TVS (€ par véhicule) | Commentaire |
|---|---|---|
| ≤ 50 | 0 | Souvent exonéré vérifier émissions WLTP |
| 51–120 | Tarif modéré | Impact faible pour hybrides rechargeables |
| > 120 | Tarif croissant selon tranche | Coût significatif pour thermiques puissantes |
Les leviers d’optimisation fiscaux et les exonérations à vérifier pour chaque type de véhicule.
Les leviers principaux sont récupération TVA plafonds d’amortissement et exonérations. Une attention particulière porte sur les véhicules électriques et hybrides rechargeables et sur les durées d’amortissement admises. Ce qui suit propose une méthode opérationnelle simple à mettre en œuvre. Votre plan d’action doit combiner simulation centralisation des justificatifs et consultation d’un expert-comptable. Le kilométrage reste le signal.
Le gain attendu s’évalue en comparant coûts complets et avantages en nature. Une checklist téléchargeable simplifie la vérification d’éligibilité aux exonérations. Votre méthode pratique sera : simuler réel vs forfait centraliser justificatifs mettre à jour paramètres TVS 2025 et consulter un professionnel si l’écart dépasse le seuil financier.
Une décision se base sur simulation et capacité à gérer justificatifs. Le seuil d’écart recommandé pour consulter un expert-comptable reste souvent quelques milliers d’euros. Vous comparez forfait et réel centralisez les preuves et fixez un calendrier de revue.
